Переплата может быть как добровольная, так и вынужденная. В первом случае вы сами перечислили в бюджет лишнее, а потом при проверке обнаружили ошибку, во втором — налоговая служба, или другой орган, повторно взыскала с вас налог, который уже был заплачен.

Новые правила предоставления имущественных налоговых вычетов для физических лиц >>

Куда обращаться?↑

Первые ваши действия при любом раскладе — необходимо подать письменное заявление в орган, получивший переплату. Форма такого заявления в налоговых органах не утверждена, поэтому его можно составить самостоятельно, указав свои данные, дату выплаты в бюджет и сумму переплаты. Можно так же заполнить предложенный в инспекции бланк, разработанный налоговиками самостоятельно. По страховым взносам формы заявлений (№ 23-ПФР, 23-ФСС РФ, 24-ПФР и 24-ФСС РФ) утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 11 декабря 2009 г. № 979н.

Заявление по возврату по добровольной переплате можно подавать в течение трех лет с даты уплаты излишка суммы. Теоретически, средства должны быть возвращены в течение 1 месяца.

Однако не стоит радоваться раньше времени, ведь если у вас есть задолженность, не перечисленная в бюджет или во внебюджетные фонды, сначала вас попросят рассчитаться по ней. Как указано в ст. 78 Налогового кодекса РФ (НК РФ), возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, штрафам производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Двойное взыскание↑

Если рассматривать переплату, образовавшуюся по вине налогового или иного контролирующего органа, то налогоплательщик имеет право обратиться в этот орган за переплатой только в течение одного месяца. Срок в один месяц исчисляется со дня, когда плательщику стало известно о факте взыскания, или со дня вступления в силу решения суда, на котором рассматривалась правомерность доначисления взысканной суммы.

В соответствии со ст. 79 НК РФ, пропустив месячный срок, плательщик вынужден будет обращаться за возвратом своей переплаты в суд. Срок возврата средств тут тоже не превышает одного месяца. И в этом случае налоговые органы возвратят переплату также только при отсутствии соответствующих недоимок, включая пени и штрафы.

Возаврат денег↑

Государство может рассчитаться с переплатившим налогоплательщиком по-разному. В случае установленной переплаты возможен как взаимозачет, так и возврат переплаченной суммы.

Налоговый орган может провести зачет самостоятельно либо по заявлению налогоплательщика. Причем по собственной инициативе налоговый орган вправе зачесть излишне уплаченную сумму только в отношении налоговых платежей, по которым имеется недоимка. В счет уплаты пени переплата по налогу может быть зачтена только по заявлению налогоплательщика.

В случае отсутствия недоимок возможен возврат средств из бюджета. Возвращает сумму излишне уплаченного налога инспекция по месту учета налогоплательщика.

По закону, налоговый орган обязан рассмотреть заявление о переплате по налогам и принять по нему решение. Обращение в суд с требованием о возврате указанных сумм допустимо только в том случае, когда налоговый орган отказал в их возврате или зачете, либо налогоплательщик не получил ответа в установленный законом срок.