1 января 2013 года вступил в силу столичный закон «О патентной системе налогообложения», касающийся новой системы налогообложения для малого бизнеса. Патенты позволят индивидуальным предпринимателям не платить разнообразные фискальные отчисления.
Материалы по теме:
Содержание
Патент: требования к предпринимателю, стоимость, длительность …↑
Новый закон заменяет собой действовавший ранее городской закон «Об упрощенной системе налогообложения на основе патента».
Закон о патентах освобождает индивидуальных предпринимателей (ИП), чей штат не более пятнадцати человек, от 3-х налогов: на доходы физлиц, на имущество и налога на добавленную стоимость. Чтобы воспользоваться этой налоговой льготой, нужно купить патент.
Однако не каждый ИП может приобрести патент. В Москве патенты выдаются только на 65 видов предпринимательской деятельности: один патент для одного вида деятельности. Если бизнес многопрофильный, и его направления — полностью или частично — входят в перечень, указанный в законе, можно приобрести несколько патентов.
Важно! Заниматься предприниматели должны только тем видом деятельности, на который выдан патент. Например, ремонт жилья и производство монтажных (электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ) — два разных вида деятельности.
Если ограничения по численности работников или объему выручки нарушены, предприниматель обязан будет перейти на общую систему налогообложения.
Патенты различаются по длительности и стоимости. Срок действия патента составляет от одного месяца до одного года. Стоимость же рассчитывается исходя из налоговой ставки в 6% и возможного годового дохода, который может получить ИП. Стоимость патента устанавливает регион, поэтому в разных субъектах РФ она может отличаться для одного и того же патента.
Если предприниматель работает в нескольких регионах, патент придется покупать в каждом.
Минус в том, что выкуп патента производится ИП до получения прибыли, что значит, что даже если бизнес прибыли не принесет, то налог уже уплачен. Стоимость патента не компенсируется, но может быть вычтена из НДФЛ.
Обладателям патента разрешается не применять контрольно-кассовую технику при расчетах с клиентами. Однако это не освобождает ИП от обязанности представлять документ об оплате товара (услуги) по требованию покупателя.
Закон не обязывает переходить на патенты всех ИП, патенты носят добровольный характер и те, кто не хочет на такой вид налогообложения, будут платить единый вмененный налог до 2018 года.
Обращаться за патентом нужно в орган налоговой отчетности ИП.
Что делать, если действие старого патента истекает в 2013-м году?↑
Если срок патента переходит с прошлого года на текущей, то до 25 января 2013-го нужно написать заявления о зачете оставшейся суммы и доплатить разницу с патентом от 2013-го года. Иначе часть денег (т.е. остаток на момент наступления 2013, т.к в декабре 2012 старые патенты «сгорели»), уплаченных в прошлом году за патент, будут потеряны. Конечно, это имеет смысл, если речь идет о крупной сумме, а не о 500 рублях.
Виды предпринимательской деятельности, на которые распространяется действие патента и его стоимость↑
Статья 1 московского закона «О патентной системе налогообложения» устанавливает размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода для 65 видов бизнеса.
N | Виды предпринимательской деятельности | Потенциально |
1. | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий | 600 |
2. | Ремонт, окраска и пошив обуви | 600 |
3. | Парикмахерские и косметические услуги | 900 |
4. | Химическая чистка, крашение и услуги прачечных | 900 |
5. | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | 600 |
6. | Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах | 600 |
7. | Изготовление и ремонт мебели | 600 |
8. | Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий | 900 |
9. | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода на: | 600 |
10. | Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению | 300 |
11. | Оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению | 300 |
12. | Ремонт жилья и других построек | 600 |
13. | Производство монтажных, электромонтажных, | 600 |
14. | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | 600 |
15. | Услуги по обучению населения на курсах и по | 300 |
16. | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | 300 |
17. | Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома | 300 |
18. | Ветеринарные услуги | 600 |
19. | Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект) | 1000 |
20. | Изготовление изделий народных художественных промыслов | 300 |
21. | Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля) | 900 |
22. | Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу | 300 |
23. | Выделка шкур животных | 300 |
24. | Расчес шерсти | 300 |
25. | Стрижка домашних животных | 300 |
26. | Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий | 300 |
27. | Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней | 300 |
28. | Изготовление валяной обуви | 300 |
29. | Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика | 300 |
30. | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике | 600 |
31. | Изготовление и ремонт деревянных лодок | 300 |
32. | Ремонт игрушек | 300 |
33. | Ремонт туристского снаряжения и инвентаря | 300 |
34. | Услуги по вспашке огородов и распиловке дров | 300 |
35. | Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики | 300 |
36. | Изготовление и печатание визитных карточек и | 600 |
37. | Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы | 600 |
38. | Зарядка газовых баллончиков для сифонов | 300 |
39. | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий | 300 |
40. | Ремонт ювелирных изделий, бижутерии | 600 |
41. | Чеканка и гравировка ювелирных изделий | 600 |
42. | Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск | 600 |
43. | Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства | 300 |
44. | Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления | 600 |
45. | Проведение занятий по физической культуре и спорту | 300 |
46. | Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах | 300 |
47. | Услуги платных туалетов | 600 |
48. | Услуги поваров по изготовлению блюд на дому | 300 |
49. | Оказание услуг по перевозке пассажиров водным | 300 |
50. | Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство) | 300 |
51. | Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) | 600 |
52. | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, | 600 |
53. | Услуги по зеленому хозяйству и декоративному | 300 |
54. | Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты | 300 |
55. | Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности | 3000 |
56. | Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию | 3000 |
57. | Услуги по прокату | 900 |
58. | Экскурсионные услуги | 300 |
59. | Обрядовые услуги | 600 |
60. | Ритуальные услуги | 600 |
61. | Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров | 300 |
62. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению | 2000 |
63. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового | 2700 |
64. | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект общественного питания) | 3000 |
65. | Выполнение переводов с одного языка на другой | 300 |
20 ноября 2013-го Москогодума приняла изменения в закон "О патентной системе налогообложения", устанавливающие зависимость налога на сдачу недвижимости от площади объекта.
Так, сумма налога при сдаче объекта площадью менее 100 квадратных метров составит 60 тысяч рублей, от 100 до 300 кв.м – 180 тысяч рублей, от 300 до 600 кв.м – 300 тысяч рублей, а свыше 600 кв.м - 600 тысяч рублей.
Для жилых помещений сумма годового налога по-прежнему останется на уровне 60 тысяч рублей.
Новые правила должны вступить в силу уже с 1 января 2014 года.