Каков закон?↑

Уплата земельного налога регламентируется главой 31 Налогового кодекса. При этом Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.

Объект налогообложения – земельные участки, расположенные в рамках муниципального образования (ч.1 ст. 389 НК РФ).

Не облагаются земельным налогом земли, выведенные из оборота, земли ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом ( ч.2 ст. 389 НК РФ)

Плательщик земельного налога – физические и юридические лица, обладающие правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком – к примеру, под гаражом (п.1 ст.388 НК РФ).

От чего зависит размер налога?↑

Размер земельного налога зависит от объективных показателей:  размера налоговой ставки, кадастровой стоимости участка и льготы.

Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3% - в зависимости от категории земли-объекта налогообложения. Кроме того, субъекты РФ вправе устанавливать свою ставку, но не выше законодательно установленной.

Кадастровая стоимость участка. Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.

Льгота положена определенным категориям граждан-налогоплательщикам.

1. Федеральные льготы. Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

2. Местные льготы. Налог на землю (например, на дачу) отчасти определяется муниципальными государственными органами, поэтому муниципалитеты имеют право устанавливать местные льготы. Для получения информации об таких льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.

Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 рублей:

• • герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
• • граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
• • инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
• • инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
• • граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
• • граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

Как рассчитать земельный налог в 2017 году?↑

Налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.

Налоговая база. С 2016 г. расчет суммы налога на землю производится с учетом кадастровой стоимости земельного участка, определяющейся с учетом требований Кодекса РФ о земле. Данные о кадастровой стоимости вашего участка вы можете отыскать на сайте Росреестра.

Процентная ставка в 0,3% служит для расчета налога на земли: 

• • отнесенные к землям сельхозназначения;
• • занятые жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
• • приобретенные для ведения подсобного хозяйства;
• • ограниченные в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд.

Участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.

Сколько платить?↑

Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:

S = (КСт – Л) * P, где

• S – общая сумма налога;
• КСт – кадастровая стоимость земли;
• Л – льготы, равные 10 000 рублей, если они предусмотрены;
• P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физических лиц.

Кто определяет сумму?↑

Впрочем, тем, кто должен заплатить налог за дачу, гараж или, например, мастерскую, высчитывать сложные формулы не нужно: в отличие от юридических лиц, которые вычисляют сумму налога самостоятельно, физическим лицам (в том числе, ИП) присылают готовые квитанции из ФНС.

Способы и сроки уплаты налога↑

ИП и физические лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.

Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц довольно проста.

Что касается сроков, то каждый год в каждом регионе устанавливаются разные даты уплаты. В 2017 году, например, в Москве, физические лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 года.

Ответственность за неуплату↑

Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность: пени, наложение штрафных санкций в размере от 20% до 40% за несоблюдение сроков выплаты налога.