Как вернуть то, что полагается по закону, и при этом сохранить время и нервы?

Материалы по теме:

Содержание

Что такое налоговый вычет? ↑

Все доходы, полученные гражданином РФ в течение года (будь то зарплата, гонорар или рента), облагаются НДФЛ – подоходным налогом, ставка которого равна 13%. В некоторых случаях законодательство РФ предусматривает сокращение декларируемого дохода на налоговый вычет. Это значит, что с некоторой суммы доходов (налоговой базы) лица, равной по величине налоговому вычету, подоходный налог взиматься не будет. Согласно Налоговому кодексу РФ, существуют стандартные (для инвалидов I и II групп, опекунов, участников ВОВ, лиц, участвовавших в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и испытаниях ядерного оружия), социальные (при перечислении средств в пенсионный фонд, а также на благотворительность, образование, лечение), имущественные (при продаже или приобретении жилья или земельного участка, погашения кредита и т.п.) и профессиональные налоговые вычеты. О последних речь пойдет подробнее.

Профессиональный налоговый вычет: лица и числа ↑

Право на получение профессионального вычета имеют:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • лица, получающие доход от оказания услуг по договорам гражданско-правового характера (договоры купли-продажи, аренды, комиссии, поручения, подряда, возмездного оказания услуг и т.п.);
  • лица, получающие доход за создание или исполнение произведений искусства, культуры, науки.

В каждом случае сумма вычета определяется размером расходов, направленных непосредственно на получение прибыли. Такими расходами признаются:

  1. расходы на изготовление, хранение, доставку и реализацию товаров;
  2. на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание;
  3. на освоение природных ресурсов;
  4. на обязательное и добровольное страхование;
  5. на научные исследования и разработки новых методов производств.

Помимо так называемых вышеперечисленных затрат, сумму налогового вычета пополняют страховые (пенсионное и медицинское страхование) и налоговые (кроме НДФЛ) взносы, уплаченные за текущий календарный год.

Социальный налоговый вычет: как его получить?

Для получения вычета необходимо доказать не только размер, но и обоснованность затрат. Например, предпринимателю не удастся «вычесть» из налоговой базы доход, полученный от сдачи в аренду жилья, если он не подтвердит, что использует это жилье в целях предпринимательской деятельности. К сожалению, Налоговый кодекс РФ не устанавливает перечня подтверждающих расходы документов. Поэтому, обращаясь за получением вычета, лучше предоставить максимально большой комплект чеков, расписок, договоров и приходно-кассовых ордеров.

Отстоять неподтвержденные расходы могут лишь индивидуальные предприниматели, а также создатели или исполнители произведений культуры, искусства, науки. Размер вычета в первом случае равен 20% от общей суммы дохода, во втором — от 20 до 40% в зависимости от рода деятельности лица, получающего вычет (см. Налоговый кодекс РФ, статья 221, п. 3).

Процедура получения ↑

Подавая заявление на получение профессионального вычета, налогоплательщик самостоятельно определяет состав и сумму расходов.

Получить профессиональный вычет можно двумя способами:

  1. через налогового агента;
  2. через налоговый орган.

Налоговым агентом называют любое лицо (или организацию), от которого налогоплательщик получает доход. Налоговым кодексом РФ агенту вменено в обязанность исчислить, удержать у работника и уплатить сумму подоходного налога. Для получения вычета необходимо обратиться к налоговому агенту с заявлением и документами, подтверждающими целесообразность и размер расходов.

Получение налогового вычета при покупке жилья для пенсионеров

За отсутствием агента (например, если доход был получен от иностранной организации) получить вычет можно при сдаче декларации о доходах за календарный год в отделении налоговой службы г. Москвы. Для этого также необходимо подать заявление, сопроводив его документальным подтверждением затрат. Декларация по налогу на доходы физических лиц подается с 1 января по 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. В интервале между 30 апреля и 15 июля (последний день уплаты начисленного налога) налогоплательщик имеет право подать уточненную декларацию о доходах, в которой может исправить ошибки, приводящие к завышению или занижению итоговой суммы налога.

Срок выплаты налогового вычета составляет, по меньшей мере, 4 месяца, считая с последнего дня сдачи декларации.